8月10日，由RPA中国主办的“北京·2019中国RPA应用与发展论坛”成功举办。论坛汇聚了 TOP 级咨询公司，银行、保险、财税、医疗行业企业高管/财务负责人，四大、顶级 RPA 厂商，针对 RPA 在各领域的应用案例和技术发展进行主题分享和圆桌对话。

• 近年来 RPA 技术日趋成熟，财务领域对 RPA 的认知有哪些转变？

• RPA 在财务领域有哪些应用？有什么意义？

• RPA 与财务转型有什么关系？

• 没有建共享服务的企业能不能上 RPA ？

中兴新云副总经理刘雅琼女士应邀出席本次论坛，针对以上问题从自身经历的案例进行了分析、探讨，从财务角度分享了RPA的应用实践与思考。

以下内容根据现场发言整理而成，以飨读者：

非常感谢RPA中国的邀请。我来自中兴新云，我们公司致力于帮助大型集团企业建立财务共享服务中心，实现财务转型。我们提供咨询方案，也有自己的信息系统产品。 

今天我想从财务的角度来分享一些 RPA 在财务领域的应用。2017 年财务机器人刷爆财务人朋友圈，到 2019 年的今天，在跟企业的财务工作者交流时，我发现大家对财务 RPA 的认知发生了非常大的变化。

通过搜索引擎，我们可以查询到 2017 到 2019 财务机器人相关的年度热搜关键词，在这里大家可以很明显地看到其中的变化。在和很多企业的财务负责人交流时我发现，他们对财务 RPA 的诉求可以分为两类：第一类是企业的财务工作中真正存在一些问题，大家希望能够通过 RPA 来解决这些问。第二类，很多企业虽然不知道 RPA 具体要应用在哪里，但是感觉其他企业都有了，那我也非常想上一套；甚至有企业表示，现在去参加行业交流，如果自己没有 RPA 的话会不好意思开口跟别人说。

一时之间 RPA 仿佛成为这个时代一个先进性的代名词，如果一家企业还没有 RPA 就好像落后了；而财务人员对 RPA 的态度，也从我们最开始的有一些抗拒，到逐步接受，到现在主动去拥抱 RPA 的到来。为什么会有这样的一个变化？其实和财务的发展阶段有密切关系。

财务发展一共有四个阶段：

第一个阶段是信息化。会计的发展起源于商业，但其变革一直是受信息技术推动。2017 年我们出版了《财务就是IT》，对财务信息系统建设、流程和功能框架进行了深入论述。在过去的 500 多年里，会计的变革实质是记录方式的变化，从纸质的手工记账，到计算机广泛应用带来的会计电算化，再到通过 B/S、C/S 架构将会计信息存储到服务器端，产生 ERP推动业财一体化，这都是信息化的转型。

第二阶段是实现财务的“工业化革命”，主要集中在大型企业，即建立财务共享服务中心。它把工业流水线的理念应用在财务上，对财务的组织业务进行了专业化、标准化和流程化的再造。

我们在 2005 年建立了中国第一家财务共享服务中心，之后的十几年中，我们的团队帮助了上百家企业建立了共享服务中心。目前中国的世界 500 强企业中，50% 以上的财务共享服务中心的建设都有我们团队的参与，央企集团中有 60% 以上的企业也有我们团队参与建立共享服务中心，这是财务转型的第二步。 

在完成工业化的改造以后，财务进行的第三次跃迁就是自动化和智能化。在这里我想强调一个观点：如果财务没有完成工业化改造，在传统分散的“财务作坊”模式下应用自动化或智能化，其收益与成本不匹配。财务共享服务的专业分工、标准化流程以及规模效应，为自动化和智能化应用提供了良好的基础。

这三个阶段的变化使财务人员从繁复的基础工作中解放了自己，最终为财务未来的数字化转型做好准备。

我今天分享的主题包含了两个关键词，一个是财务共享服务中心，一个是财务 RPA 。这两个词之间到底有什么实质性的联系？其实从刚才的分享中可以看到，它们是财务发展阶段中的上下游环节，那它们之间还有什么更深的关系？这里想给大家分享一个我自己亲身经历的故事：

在 2015 年，我当时帮助一家制药企业建立财务共享服务中心，这家制药企业的产品是市场非常稀缺的资源，绝对的卖方市场。所有客户必须提前支付预付款，之后才能在预付款额度内去排队等待企业发货。因此当时对这家企业来说，财务最忙碌的事情就是确认收款。

当时确认收款的工作有三个步骤：第一步，出纳从网银系统里面导出所有收款信息。第二步，将收款信息给到商务团队，让他们去手工匹配客户信息。第三步，匹配好的信息给到收入会计，核对无误后，手工去核算系统里面做账。这是他们当时传统的流程。

在进行业务流程梳理设计时，我们进行了这样一个优化：设计了一个收款认领平台，由出纳手工把收款信息导入到收款平台，在收款平台里面预设一些规则，例如收款方、账号、收款摘要由系统自动进行识别、匹配客户，然后把收款信息推送到核算系统、自动生成会计凭证。这是我们当时帮这家企业设计的一个半自动化的场景，网银的这部分导入还是手工的。我们可以看到，那时已经有对自动化的业务场景需求，但是当时还没有成熟的 RPA 产品。 

2017 年我帮一家食品制造企业做财务共享服务中心建设。当时碰到一个相似的业务流程，这家企业允许客户在一定授信额度内赊销，超过这个额度才需要打款，打款后恢复额度才能重新发货。这项业务的时效要求非常强，收到钱就要及时确认收款，然后立刻完成额度的恢复。因此业务人员很担心，如果把这项工作放到共享服务中心，会不会无法及时得到处理？

当时我们就想，这个环节其实是非常适合应用财务机器人的，可以应用三个财务机器人：第一个是网银机器人，直接从网银界面上去下载收款信息；第二个是收款机器人，自动完成客户信息的匹配，去做收款这笔账务；最后是授信解挂机器人，就是这边一收到收款，机器人立刻在系统里面把信用给你恢复了。这个时候，我们不但有业务场景需求，而且有了成熟的 RPA 产品去匹配。

关于 RPA 的适用场景大家都很熟悉了。那么大家知不知道纳入企业财务共享服务中心的业务有什么样的特点？重复性高、业务量大、易于标准化——这三个特点与 RPA 的适用场景前三个特点完全吻合。之前我们跟一些企业的财务人员交流，大家说如果我不建立财务共享服务中心，不进行工业化改造，能不能跳过这个阶段，直接去进行一些自动化的开发？

让我们通过 RPA 适用的场景来分析，如果不进行共享服务的流程再造，能不能做 RPA？

第一个场景，重复性高。大家说没有做共享，财务也肯定会有一些很多重复性的一些工作，没有问题。 

第二个场景，工作量大。如果企业财务工作是属于传统、分散模式，重复性、标准化程度比较高的业务流程相对来说是比较少。刚才我有给大家介绍过食品制造企业的那三个 RPA 的案例，后面我跟该企业的财务人员交流，问这三个机器人运行的怎样？他们告诉我，最终没有上授信机器人，因为这块业务的工作量不够大，可能用一个人力就可以完全cover，如果开发一个机器人反而成本投入要更高。因此说如果你的工作是分散的、业务规模体量不够大，那么做 RPA 就要考虑投入的成本和收益比。 

第三个场景，规则明确。很多RPA的客户或咨询方、实施方都表达过流程标准化对于RPA实施的重要意义。有一家国企客户采购RPA产品，但是他们RPA产品应用数量始终停留在个位数，规模无法扩大，为什么？因为他们发现在场景识别中，整体流程标准化程度很低，无法扩大 RPA 的应用。因此说如果一个企业没有建财务共享服务中心，财务流程的标准化程度相对较低的，推广 RPA 就会发现有很多问题。

综合以上的这三个特点，如果企业没有做共享服务，但是要推广 RPA 的话，难度和收益仍值得考量。

关于异构系统，刚才有专家讲了，说 RPA 毕竟没有 API 接口稳定，那它存在的意义到底是什么？在很多企业的财务共享服务中心中，虽然系统做了统一，但是新系统之间没有完全实现互联互通，这个时候我们可以将 RPA 定义为异构系统之间的一个补丁或是润滑剂。

这里我想分享一个例子：之前有一家央企集团下属的一个二级单位，每个月大概有上万笔收款需要确认，这个业务场景最优项是做银企直联，效率高、数据传送又稳定，但是他们没有做，为什么？因为银企直联接口的开发需要集团来统一推进，而这个计划要排很久，不知道什么时候才能做。因此他们就选择使用收款机器人，以 RPA 作为灵活的过渡方案，这个是我们说的 RPA 对于异构系统间的应用。

我们来看 RPA 在共享服务中心的应用情况。2018 年中兴新云联合 ACCA 、上海财经大学进行了中国共享服务领域调研，有超过400家中国企业建立了共享服务中心，受调研企业中，有近半数的共享服务中心已经应用了财务 RPA 。在这里我给大家分享一个关于月结流程的例子。

关于月结流程，现在有些企业是做到完全的自动化，也有一些半自动化、人机交互的应用。我们之前有一个客户，因为业务板块差异性大、月结复杂程度高，只能做了半自动化的人机交互。RPA 应用以后，月结的人员没有减少，月结时间缩短 2-3 小时，不算是效率明显提升。 

我就问对方，做 RPA 有什么意义？效率没明显提升，成本也没降低。他告诉我：“以前做成本月结的时候，我们财务人员可能有两三天要通宵待在公司，等待系统要运行完人工才能操作下一步。但是用这个机器人以后，可以由 RPA 去跑一些系统自动的请求和程序，不需要人工在那里加班熬夜守着，第二天上班后员工再手工处理一些异常数据即可。这样提升了财务人员的工作质量，也是一个很大的进步。”

这个事情引发了我的一个思考——我们在财务工作中推行自动化的目的到底是什么？真的是为了淘汰所有财务人员，完全实现一个无人工场景？我认为不是这样，还是要基于实际的业务场景和业务环境，基于效率和成本的综合因素，去考虑未来某个流程是用机器人还是人工，还是我们说的人机协作，自动化应用并不是为了一味追求炫酷技术实现“黑灯工厂”。

给大家分享一个我们做的海外资金机器人的例子。其实国内的银企直联都已经非常成熟了，企业对资金机器人的需求量不是很大。对于有海外业务的企业，海外银行数量可能非常多，不可能每一家都给你开放接口，每家都做的话成本也会非常高。这个时候就可以通过机器人的方式，模拟人工登录海外的银行账户，完成余额查询、对账等操作。

这里有两类机器人，第一类是无人值守，就是说全自动的一个机器人登录，通过账号密码机器人可以直接操作。还有一类是人机交互机器人。有一些海外银行的登录过程非常复杂，输入账号密码以后，可能还需要拨打银行的固定电话，去读一段收到的验证码，而且必须是预留的声音。比如我收到的动态码是 1234 ，那我就需要本人打电话给银行念one two three four。这种场景机器人没有办法完全实现自动化登录，因此可以通过人机交互模式来实现这样的一些开发和应用。

关于财务智能化，大家对于 AI 的应用都已经说的非常全面了。对于财务共享服务中心来说，现在的智能化应用比较多的两块业务，一个是OCR智能识别，一个是智能审核。实质上目前的智能审核还远没有达到我们说的机器学习的方式。大部分共享服务中心现在还是基于系统里面预设好的审核规则、审核标准和审核的条件，根据前端的结构化的数据去进行判断。我们认为目前的智能审核更多的还是处于自动化阶段。

财务共享服务的发展和财务机器人的应用是互相促进的，财务共享服务输出标准的流程和规则，而财务机器人在标准化的流程中可以更好更快地应用规则。财务共享服务发展的三部曲就是：复杂的事情简单化，简单的事情标准化，标准的事情智能化，而 RPA 财务机器人帮助财务共享服务实现了最后一步。

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