财会月刊 | 基于RPA技术的财务机器人应用研究--RPA中国 | RPA全球生态 | 数字化劳动力 | RPA新闻 | 推动中国RPA生态发展

本文发表于《财会月刊》2019年18期

田高良¹（博士生导师），陈虎²（博士）

郭奕²，薛宇婷¹

正文共 10375 字，预计阅读时间 30 分钟

【摘要】RPA技术是通过使用用户界面层中的技术，执行基于一定规则的可重复任务的软件解决方案。财务机器人是RPA在财务领域的应用，是以RPA技术为主，结合一系列认知技术来代替传统人工的财务数字化应用技术。财务机器人具备五大类功能，即数据检索与记录、图像识别与处理、平台上传与下载、数据加工与分析、信息监控与产出。在实际应用中，财务机器人往往承载多种功能的组合，从而实现某一流程节点的自动化。在一定业务场景下，财务机器人的功能得以发挥并高效运作。总体来讲，财务机器人适用于模拟人类进行简单重复的操作，处理量大易错的业务，并且以7×24小时不间断的工作模式，在不改变原有信息系统架构的基础上实现异构系统的贯通。应用财务机器人为企业带来了众多收益，但是，企业必须正视财务机器人存在的局限性，从全局角度考虑财务机器人的科学部署问题。

一、引言

党的十九大报告提出，要推动互联网、大数据、人工智能和实体经济深度融合。当前，在数字化变革的时代背景下，企业需要从庞大、混杂的数据中高效筛选有效数据并利用数据去创造价值。财务是企业天然的大数据中心，是企业数字化变革的有利切入点，而传统财务工作模式中，数据获取难度大、数据处理效率较低，难以匹配企业经营发展、管理决策过程中的数据需求。财务机器人是企业顺应数字化变革、更好地发挥财务大数据中心作用的有效工具和手段，通过在财务工作中应用RPA技术，保障了企业业务发展和管理决策中的数据需求，为财务变革与转型奠定了数据基础^[1]。根据《经济学人》的估计, 未来20年会计与审计被机器人取代的可能性为94%, 仅次于电话营销人员^[2]。另一方面，财务机器人模拟人类操作和基于明确规则的判断，能够将财务人员从简单重复的低附加值工作中解放出来，不但降低了此类工作中投入的人力成本，更使得财务人员转型从事更具创造性、更有价值的工作，财务人员不再是简单的记账人员，而是参与到经营和业务中，从而为财务变革与转型提供组织基础，为企业发展提供有效支撑。

二、RPA的内涵与外延

机器人流程自动化（Robotic Process Automation，简称RPA），是通过使用用户界面层中的技术，模拟并增强人与计算机的交互过程、执行基于一定规则的可重复任务的软件解决方案。RPA也被称为数字化劳动力（Digital Labor），是数字化的支持性智能软件，完成了以往只有人类才能完成的工作，或者成为高强度工作的劳力补充。

1.RPA的技术特点

根据市场研究公司Transparency Market Research的研究显示，2017年，全球机器人自动化市场规模达到了11亿美元，2018年至2026年，预计可实现28.1%的年复合增长率^[3]。RPA得以快速发展，一方面在于迫切的市场需求，企业渴望利用技术提升工作效率与质量，降低人工成本；另一方面在于RPA 的技术特点，使得RPA相较于传统软件具备开发周期短、设计简单的技术优势。具体来讲，RPA的技术特点包括以下四个方面：

（1）机器处理。RPA根据预先编写的脚本进行重复、机械式的运动，用自动化处理代替人工任务处理。因此，RPA可以7×24小时不间断地工作，提高工作效率。应用RPA不仅提高了工作效率，而且避免了人工工作可能出现的纰漏。

（2）基于明确规则。RPA主要是代替人工进行重复机械性操作，研发RPA需要基于明确规则去编写脚本。因此，RPA适用的流程必须有明确的、可被数字化的触发指令和输入，工作期间可能出现的一切场景都是可以提前被定义的。也就是说，RPA不适用于创造性强、流程变化频繁的办公场景。

（3）以外挂形式部署。RPA是在用户界面进行操作，因此不会破坏企业原有的IT结构。一个企业工作系统最底层的是核心诉求和数据，第二层是Excel、Word等基础软件，第三层是ERP、CRM、WMS等流程系统，RPA是在这三层结构之上更高的软件层。因此，RPA的运行不会改变企业已有的IT系统，其是以外挂形式部署的^[4]。

（4）模拟用户操作与交互。RPA主要模拟的是用户手工操作，如复制、粘贴、鼠标点击、键盘输入等。例如，国内早期出现的“按键精灵”，其会录制用户界面的所有操作，记录下鼠标点击位置和键盘数据字符，然后形成脚本分配给机器人去操作，实现自动处理表格间数据的转换、自动调整文档格式、文章排版、自动收发邮件、自动打开检验网页链接、文献检索、收集资料等重复操作。与现行成熟的大型编程软件相比，如VB、VC、DELPHI等编程软件，RPA就像是这些软件里面的一个小控件，无论是编译器的效率、调试侦错的手段等，RPA都略逊一筹。但是，RPA与这些编程软件相比，使用起来更简单、更方便，这就是RPA被广泛使用的原因所在。

2.RPA的应用领域

RPA助益多个职能领域，包括财务、采购、信息技术、税务、供应链、人力资源和客户服务等领域。很多行业领域也能采用RPA，例如金融、保险、零售、汽车制造、旅游、电信、以及医疗保健等行业^[5]。虽然RPA在不同的职能领域和不同行业有不同的应用，但是技术操作的本质是相同的，可归纳为以下两种模式：

（1）对人类操作的模拟：基于手工的操作任务处理

RPA能够在电脑上记录员工的操作，然后将这些操作处理成计算机可以理解的对象，计算机在一定的规则下执行这些操作。例如登录企业内部应用、操作基本的文件、处理日常邮件、操作鼠标、操作键盘、填制表格、读取数据等人类操作。

基于手工的操作任务处理，按照业务类型主要分为两类：第一类为数据输入等简单固定流程业务，由于RPA是按照固定的脚本去执行命令，因此无法通过自我认知学习去执行复杂、变化性强的业务；第二类为非结构化的数据收集和分析业务，随着办公需求的扩大，RPA也要处理诸多非结构化数据，例如，文本、邮件、网页、声音、影像等。

（2）对人类判断的模拟：基于规则的判断任务处理

基于规则的判断任务处理主要是指，例如判断、计算、OCR识别及处理、爬虫数据处理、分析预测等人类判断模拟。RPA可以通过OCR技术将图片信息转化成文字信息，利用爬虫处理抓取万维网的脚本和程序，从而间接性地完成人类判断模拟动作。例如，用户购买火车票的时候会使用抢票机器人，在抢票之前输入预定的日期、车次，抢票机器人就可以根据提前输入的限定条件进行规则判断。当车票信息符合限定条件后，抢票机器人便可自动、快速地订票。用户在抢票全程无需过多操作，只需在抢票结束后支付款项即可。

在财务工作的应付结算环节，采购订单、入库单、采购发票需要完成匹配后确认应付款，RPA能够根据ERP中的入库单和采购订单信息，以及通过OCR识别获取的发票信息，完成三单匹配，形成应付款单并自动导入财务系统。

3.RPA≠人工智能

人工智能（Artificial Intelligence，简称AI）的起源可以追溯到1956年，约翰麦卡锡等人在美国达特茅斯学院开会时提出“人工智能”这一概念，标志着人工智能的诞生^[6]。《人工智能——一种现代方法》中将已有的人工智能定义分为四类：像人一样思考的系统、像人一样行动的系统、理性地思考的系统、理性地行动的系统^[7]。维基百科上定义“人工智能就是机器展现出的智能”，即只要是某种机器，具有某种或某些“智能”的特征或表现，都应该算作“人工智能”。大英百科全书则限定人工智能是数字计算机或者数字计算机控制的机器人在执行智能生物体才有的一些任务上的能力。

实现机器的演化迭代，使系统具有扩展性、灵活性，以应对不断变化的现实环境。机器学习是人工智能的核心技术之一，也是人工智能的重要特点之一，其目的是使人工智能系统的算法可以接收大量的数据并进行自我调整和改进，而不是利用特定的指令编码去完成指定的任务，这也是人工智能与RPA最大的区别所在。

RPA和人工智能都能在一定程度上替代原有的人工劳动，但是二者存在很大区别。RPA只能依靠固定的脚本执行命令，并且进行重复、机械性的劳动，以外挂的形式部署在客户原有的系统上；人工智能结合机器学习和深度学习具有自主学习能力，通过计算机视觉、语音识别、自然语言处理等技术拥有认知能力，可以通过大数据不断矫正自己的行为，从而有预测、规划、调度以及流程场景重塑的能力。

RPA与人工智能的运用密不可分，二者更像手和大脑的关系。RPA倾向于重复地执行命令，人工智能更倾向于发出命令。除此以外，RPA与财务机器人是自动化发展过程中的不同阶段。现在AI 技术在企业中的应用还处在初步探索阶段，从短期趋势来看，企业更倾向于以标准化、逻辑清晰的RPA为基础，逐步向智能化程度更高的AI方向发展，具体如图1所示。未来，随着RPA技术的不断发展，RPA与AI融合也是行业的一大趋势。

图1 RPA与人工智能的发展阶段^[8]

三、财务机器人：RPA的财务应用

财务机器人是RPA技术在财务领域的具体应用，针对财务的业务内容和流程特点，以自动化替代财务手工操作，辅助财务人员完成交易量大、重复性高、易于标准化的基础业务。企业可以将财务机器人视为组织中的虚拟劳动力，对于财务工作中基于明确规则的可重复性工作流程，财务机器人是能够在特定流程节点代替传统人工操作和判断的财务自动化应用。

RPA通过对人类操作的模拟以及对人类判断的模拟，能够实现数据的收集和整理、验证和分析、数据记录、协调和管理、计算和决策、沟通、报告等一系列功能。RPA技术应用在财务领域，结合一系列认知技术能够代替传统财务人工的数字化应用，实现财务流程的自动化，提高财务部门人员配置的合理性和有效性，达到人力资源和工作强度的“削峰填谷”。

基于RPA的技术特点和功能，可进一步将财务机器人的功能划分为五大类，即数据检索与记录、图像识别与处理、平台上传与下载、数据加工与分析、信息监控与产出。在实际应用中，财务机器人往往承载以下多种功能的组合，从而实现某一流程节点的自动化。

（1）数据检索与记录

数据检索与记录是财务机器人最基础的功能，通过记录传统模式下财务人员的手工操作，设置计算机规则进行模拟，从而使财务机器人执行数据检索、数据迁移、数据录入的动作。

图2 财务机器人数据检索与记录功能示意图

数据检索。 通过预设规则，财务机器人模拟财务人员手工检索操作，自动访问内部和外部安全站点，根据关键字段自动进行数据检索，提取并存储相关信息。相较于用传统的编程方式对数据检索问题的解决，财务机器人对页面元素获取的灵活性更强，在页面存在部分修改的情况下，无需对项目架构进行调整，节约了系统维护成本。

数据迁移。 对于跨系统的结构化数据，财务机器人可自动进行数据采集、逻辑转化和数据迁移，并对数据完整性和准确性进行测试和校对。在跨系统数据迁移过程中，财务机器人不但能够进行原始数据的采集，还能够灵活处理数据逻辑转化，适应数据或流程的变更；除了一对一的系统数据迁移与测试，财务机器人还适用于一对多、多对一、多对多的跨系统数据迁移与测试。相较于传统的系统接口方式对数据迁移问题的解决，财务机器人以外挂形式部署，在用户界面进行操作，不会破坏企业原有的IT结构，对于多系统间的数据迁移，系统配适性更强，数据迁移成本更低。

数据录入。 对于需要录入系统的数据信息，财务机器人识别纸质文件信息或接收电子文件信息后，模拟财务人员手工操作将预填充的数据自动录入至对应系统，并对原始文件进行归档。例如，使用财务机器人在供应商管理系统设立并维护供应商数据信息，在开票系统录入发票开票信息从而实现财务机器人自主开票，在银行系统输入付款数据从而为普通付款和批量付款自动生成会计分录。

（2）图像识别与处理

图像识别与处理功能是指财务机器人依托OCR技术对图像进行识别，提取图像有用字段信息并输出为能够结构化处理的数据，从而进一步对数据进行审查与分析，输出为对管理、决策有用的信息。

OCR识别。 财务机器人利用OCR技术对扫描所得图像进行灰度化、降噪、二值化、字符切分以及归一化等OCR识别预处理，在此基础上对文字图像进行特征提取和降维，从而进行文字分类器设计、训练和实际识别。在OCR识别后，进一步对分类结果进行优化校正和格式化，最终将提取的图片关键字段信息，输出为能够结构化处理的数据，由此解决财务人员手工录入的问题。OCR技术目前主要应用于对发票信息的识别，财务人员可以从发票信息识别和录入的机械操作中解放出来，转变成财务机器人的管理者。

数据审查与分析。 基于OCR技术对图像信息的识别，财务机器人根据预设的规则，模拟人类的判断，进一步做出任务处理操作，对识别完成的文字按照预先设置的判断要点、关键信息进行审查和分析，完成从图片到信息的转换与初加工。

（3）平台上传与下载

上传与下载的核心在于后台对数据流的接收与输出，财务机器人按照预先设计的路径，登陆内部、外部系统平台，进行数据的上传与下载操作，完成数据流的自动接收与输出。

图3 财务机器人平台上传与下载功能示意图

平台上传。 不同系统间往往需要进行数据及文件的传递，当系统间数据接口尚未打通，彼此间数据融通存在障碍时，就需要通过平台上传的方式进行数据同步、文件更新。财务机器人模拟人类手工进行系统上传的操作，自动登陆多个异构系统，上传指定数据、文件至特定系统/系统模块。例如，财务机器人自动登陆客户关系管理系统批量勾选上传客户信息主文件。

平台下载。 基于系统间数据同步、文件本地化存储等需求，财务机器人可自动登陆多个异构系统，下载指定数据、文件，并按照预设路径规则进行存储，进一步根据规则进行平台上传或其他处理。例如，财务机器人自动收取并下载邮件、自动下载银行账户清单，创建文件并储存在合适的文件夹。

（4）数据加工与分析

基于检索、下载的数据信息，财务机器人可进一步对数据进行检查、筛选、计算、整理以及基于明确规则的校验和分析。

数据检查。 数据检查是原始数据进一步加工处理的起点，财务机器人对获取数据的准确性、完备性等进行自动化检查，识别异常数据并做出预警。例如，财务机器人对从多口径获取的财务信息、业务信息进行初始数据的检查核对，预警异常数据，进一步基于数据规则进行差异处理。

数据筛选。 财务机器人按照预先设置的筛选规则，自动筛选数据，完成或推进数据预处理工作，锁定进一步加工处理的数据范围。例如，财务机器人在涵盖多指标的报表中筛选核心指标以及需要进一步计算处理的基础指标，基于筛选的数据进行数据计算、整理等后续处理。

数据计算。 对于获得的原始结构化数据，财务机器人可按照明确规则自动进行数据计算，从而得到满足个性化管理需求的数据信息。例如，财务机器人基于下载的详细销售数据，按照佣金分配规则进行佣金计算。

数据整理。 财务机器人能够对提取的结构化数据和非结构化数据进行转化和整理，并按照标准模板输出文件，实现从数据收集到数据整理与输出的全流程自动化。例如，财务机器人从不同的财务系统和报告提取、识别数据，并自动进行数据整理。

数据校验。 在预先设置数据映射关系的前提下，财务机器人能够对指定路径获取的批量文件自动进行匹配验证，并对例外事项进行简单调查，对数据错误进行分析和识别。例如，调用财务机器人对核心的财务子系统账户余额进行对账，对未成功对账的案例进行简单的调查，并对账户差异进行分析、生成对账失败报告，进一步创建日记账分录以处理差异。

（5）信息监控与产出

信息监控与产出是指财务机器人模拟人类判断，推进财务运行工作流程的一系列功能，包括工作流分配、标准报告出具、基于明确规则决策、自动信息通知。

工作流分配。 财务机器人可按照预设的工作流程进行工作流分配和交接处理，实现工作流程和批复的自动推进。例如，对于数据校验环节生成的对账失败报告，财务机器人根据预设的对账失败处理流程发邮件至相应人员进行审核与批复。

标准报告出具。 财务机器人将从内部、外部获取的信息，按照标准的报告模板和数据、文字要求，模拟人类操作整合、输出自然语言的报告。例如，财务机器人出具预测数据与实际数据的对比报告，基于收集和整理的数据自动生成监管报告，按照模板创建标准日记账分录、报告，预填制复杂报告中标准规范的部分。

基于规则决策。 财务机器人基于明确的规则，通过自动化指令触发，进行分析、预测和决策。例如，用过去的数据和市场的数据进行自动化预测，根据历史的信用记录进行信用审批，按照预先设置的规则自动处理标准的费用支出。

自动信息通知。 在财务处理流程环节中，对于需要向其他节点财务人员、员工、供应商、客户等推送信息进行通知、跟催的事项，可调用财务机器人进行信息通知，财务机器人识别到涵盖推送信息的关键字段，自动生成信息通知指令，进行信息发送。例如，财务机器人识别到员工借款逾期未还的信息，自动向员工发送逾期提醒邮件。

四、财务机器人的适用性

财务机器人适用的业务特点是支持其处理不同流程和任务的运行环境，是财务机器人高效运作的基础，为财务机器人的应用提供了必要性和可行性。总体来讲，财务机器人适用于模拟人类进行简单重复的操作，处理量大易错的业务，并且以7×24小时不间断的工作模式，在不改变原有信息系统架构的基础上实现异构系统的贯通。

1.简单重复操作

财务工作流程中，有些环节需要人工机械、重复地进行信息系统操作，在这些环节应用财务机器人，企业可以减少人力成本，提高工作效率，移除人为错误，提高财务处理质量和准确性。这一类简单重复操作的流程环节，通常具备以下特征：

（1）流程固定、规则明确。 对于一些固定流程的操作，处理规则明确，只需要按部就班地点击按钮或进行其他机械操作即可完成，这类业务为财务机器人的应用提供了可能性。例如，月结的固定操作，自动结转凭证、计提资产折旧、内部往来对账、结汇、关账、编报完成确认等可通过调用财务机器人实现自动化操作。

（2）重复性高、附加值低。 对于企业来讲，大量简单重复的工作，其工作附加值往往较低，此类工作岗位或工作节点的人员占用多，产生效益低；对于财务人员来讲，重复、枯燥的工作不利于个人能力的发挥，岗位吸引力不足，导致流动性较高。这类业务为财务机器人的应用提供了必要性。

2.量大易错业务

采用财务机器人处理业务存在一定的开发周期和投资成本，适用的业务必使其自动化具备合理的投资产出比，因此，工作量大、易于出错的业务更适合引入财务机器人。例如，在大量数据的计算、核对、整合、验证的过程中，由于数据处理工作量大，需要投入较高的人力，导致人员占用高、人力成本高；同时，此类业务人工操作往往容易出错，而借助财务机器人，能够批量处理数据，数据处理速度快，并且能够大大提高处理的准确性。同样，这类业务也为财务机器人的应用提供了必要性。例如，系统主数据的添加及更新维护，跨系统数据的录入及核对，发票登记及状态维护。

3.7×24小时业务

传统人工工作模式下，人员工作时间有限，当企业财务工作量大时，财务人员正常工作时间难以满足企业的需求，财务处理效率会大幅下降。例如，企业应付业务量庞大时，大量积压的银行回单和记账凭证待匹配、进项发票待查验认证；或者在某一时间段，工作量异常升高，随时需要财务人员高强度工作。财务机器人是基于机器处理的程序，能够不间断、高效率地工作，并且可以弥补人工操作容忍度低、峰值处理能力差的缺点，适用于企业7×24小时的业务。

4.多个异构系统

财务机器人通过用户界面或脚本语言与系统交互，完全模拟人类操作和判断，将流程操作设计为独立的自动化任务，交由财务机器人执行。对于多个异构系统间的数据流转，使用财务机器人分别登陆多个系统自动执行数据的采集、迁移、录入、校验，以及上传、下载和通知等操作，不需要对数据交互需求涉及的多个异构系统进行改造和API开发（Application Programming Interface，应用程序编程接口），不会改变企业原有的信息系统架构。在异构系统间数据接口开放存在困难的情况下，使用财务机器人是一个更为有效的解决方案。当数据交互的需求在原有多个异构系统的基础上扩展至更多的系统时，财务机器人能够以最小的自动化任务重新部署工作量，以最快的速度实现功能扩展。

五、财务机器人应用的优势与局限性

1.财务机器人应用的优势

问世以来，财务机器人得到了业界的广泛推崇和应用，这不但是理念层面创新的趋同，更是源于实践的收益，相较于传统人工的财务运作模式和信息系统改造的方式，财务机器人具备众多优势，财务机器人的应用为企业带来了切实的收益。

（1）效率提升。 财务机器人能够全天候7×24×365工作，工作容忍度高，峰值处理能力强，整体操作过程都是根据固定规则执行，不受人为因素干预。在信息系统升级的过程中，人工操作需要花费时间消除旧习惯去适应新的系统，但财务机器人作为虚拟劳动力只需要重新修改程序即可，减少了系统升级过程中的消耗成本。财务机器人完成流程的速度明显快于人类。根据机器人流程自动化学会（the Institute of Robotic Process Automation）数据，机器人昼夜不停地工作，通常可以承担2至5人的工作量^[9]。

（2）质量保障。 传统的财务模式下，人工操作容易导致较高的出错率，而财务机器人操作的正确率接近100%，极大地保障了财务工作质量。再者，财务机器人的运作是基于规则化的流程和任务，这在一定程度上消除了输出的不一致性。明确的规则也使操作无差别化，避免了人为主观因素。此外，自动化处理的每一步操作都具有可追溯性，这使得系统错误可以被精准地发现，一旦出现问题，将更容易被解决。

（3）成本节约。 传统财务模式下，大量简单重复的工作往往需要投入较高的人力资源去处理，人员占用需要付出薪酬、福利、津贴等成本，而财务机器人上线后，企业将大幅度减少此类人力成本的投入。根据机器人流程自动化学会数据，RPA可以节约25%-50%的成本。创建和维护机器人的平均成本仅为承担相同工作的全职员工的三分之一。

（4）价值增值。 传统财务模式下，财务部门会投入一半以上的精力在基础交易处理中，但是基础交易处理工作却不能为企业带来更多的价值创造，而且重复、枯燥的基础交易处理工作不利于财务人员个人能力的发挥。财务机器人的应用能够改变传统财务部门的人员结构，释放大量的基础交易处理人员转型去做高附加值的财务工作，财务人员积极性能得到有效调动，实现财务对业务的有力支撑以及财务部门的价值增值。

（5）数据可得。 在财务机器人运行过程中，能够对每一个机器行为对应标签和元数据，企业能够根据对应标签和元数据随时调取财务数据，从而根据这些财务数据更好地筹划项目预算安排，乃至预测公司未来的发展。

（6）安全可控。 财务机器人按照固定的规则执行脚本，不侵入原有的信息系统，财务机器人的一切操作能够通过控制器进行追踪，工作路径能够随时调阅，业务故障能够及时发现，财务机器人的运行始终处于安全可控的状态，能够保障信息系统和企业数据的安全。此外，财务机器人可自动执行业务流程，减少了人工干预的因素，在一定程度上降低了人为操纵的风险。

（7）响应及时。 虽然财务机器人是根据固定的脚本执行规则，但是工作量和工作时间可以无限延长、随需而变，及时响应业务需求。当业务数量级发生变化时，只需要进行简单的机器人配置操作即可增加或者减少财务机器人的部署数量。此外，财务机器人的工作收缩能力强，可以随时加速、减速以匹配业务量峰值和谷值，适应不同的业务变化速度，更加及时地响应业务需求。

2.财务机器人应用的局限性

应用财务机器人为企业带来了众多收益，其应用场景和实施范围得以不断拓展，但是，企业也必须正视财务机器人存在的局限性，从全局的角度考虑财务机器人的科学部署问题。

（1）无法处理异常事件。 由于财务机器人是基于固定规则进行操作的，当业务场景发生较大变化时，财务机器人无法判断与规则不符的情况，无法处理异常事件，这就需要配备专门的人员监督财务机器人运行的过程，避免出现财务机器人无法处理的异常事件，一旦出现异常事件，就需要人工操作进行干预，这在一定程度上限制了财务机器人的应用。

（2）运营保障要求高。 虽然财务机器人是在ERP、CRM等软件之上的一层运作，不改变企业原有信息系统，但是其有效运营对系统平台的稳定性有一定要求。当企业软件升级或切换系统平台时，财务机器人可能无法正常运作或迅速恢复运作，需要投入一定的时间成本和开发成本，进行财务机器人的重新部署和优化。同时，财务机器人日常运营的维护，需要企业财务人员对计算机知识有一定了解，对人员素质提出了更高的要求。

（3）需要跟踪优化机制。 流程固定、规则明确的流程特点，为财务机器人的应用提供了可能性。但企业的流程不是一成不变的，当进行业务流程优化时，就要对财务机器人进行重新部署和设计。为了保障财务机器人正常、有序地运行，快速、高质量地响应业务需求变化，企业需要针对财务机器人设计完整、详细的跟踪优化机制。

目前，市场上财务机器人产品各有特点，不同厂商的部署方案存在较大差异，各企业在推广财务机器人时缺乏整体规划，临时方案较多，财务机器人没有得到有效的统筹部署。企业必须清楚地认识到财务机器人的局限性，结合财务机器人的功能及适用的业务特点，进行科学部署，从而保障最大程度发挥财务机器人的效用，实现应用财务机器人的最大收益。

同时，需要强调的是，财务机器人的出现是对人工操作场景和API的财务应用场景的有效补充。如果企业能够接受系统改造和API开发的投资成本，那么API的财务应用场景，能够更加高效地匹配企业管理需求，以更加自动化的方式提高财务工作效率和质量。

主要参考文献：

[1] 陈虎,孙彦丛等. 财务机器人——RPA的财务应用[M].北京:中国财政经济出版社,2019年.

[2] 商思争,陈建芸,戴华江,骆阳.会计机器人时代应用型高校会计专业财务会计课程地位探讨[J].财会月刊,2018(05):132-136.

[3] Transparency Market Research. IT Robotic Automation Market [EB/OL].

[4] 财资一家.阿里云RPA：助力企业自动化升级和数字化转型[EB/OL].

[5] 中国电子技术标准化研究院.人工智能标准化白皮书[R].2018年.

[6] Nils J.Nilsson著,郑扣根,越挺[译].人工智能[M].北京：机械出版社，2000年.

[7] Stuart Russell, Peter Norvig著，姜哲，金奕江，张敏[译].人工智能——一种现代方法[M].北京：人民邮电出版社，2010年.

[8] 产业智能官.机器人流程自动化（RPA）概念、原理与实践[EB/OL].

[9] Institute for Robotic Process Automation & Artificial Intelligence. Benefits of RPA[EB/OL].

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